简述题：

　　1.简述税制结构的决定因素

　　2.简述所得税的类型

　　参考答案：

　　1.简述增值税的优点

　　增值税是就商品价值中增值额课征的一个税种，是我国现行税制中重要的一个税种。优点表现在：

　　(1)在就一种商品多次课征中避免重复征税;

　　(2)增值税采取道道课税的课征方式，并以各企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷漏税;

　　(3)增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节多少的影响;

　　(4)企业的兼并和分离都不影响增值税额，可以保证收入稳定;

　　(5)对于出口需要退税的商品可以试行零税率，将商品在国内已交纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能鼓励外向型经济的发展。

　　2.简述国债的功能

　　(1)弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国债的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。因为，第一，发行国债只是部分社会资金的使用权暂时转移，一般不会导致通货膨胀。第二，国债的认购通常遵循自愿原则，基本上是社会资金运动中游离出来的资金，一般不会对经济发展产生不利的影响。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，因为：第一，财政赤字过大，债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环;第二，社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

　　(2)筹措建设资金。首先政府发行国债有明确的目的和用途，公债资金用于经济建设。其次，即使政府为弥补财政赤字而发行的公债没有按规定用于经济建设上，但财政赤字本身可能就具有生产性。因为，财政赤字通常是由资本预算不平衡造成的，也就是说资本性支出超支造成的。

　　(3)调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置。国债资金用于投资，就会改变社会积累与消费的比例关系;国债发行规模也具备宏观经济稳定作用。